経済産業省認定  経営革新等認定支援機関 (関財金1第457号20180620関東第94号)

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資金繰り管理に役立つ3つの指標

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1964年生まれ。大学院終了後、経営コンサル会社・不動産会社・会計事務所を経て独立するもあえなく失敗。独立資金1000万円を失う。経営は利益と資金がすべてであることを学ぶ。経営について1から学び2年間に2000冊以上の本を読破。独自の経営財務理論を極める。その後入社した資金繰りに苦しむアミューズメント会社の業績拡大に大きく貢献。独自の資金繰り・資金調達手法により売上倍増、借入金圧縮を実現する。さらに経営企画役員として新規事業・M&Aなどを成功に導く。M&Aの成功に伴い会社を退社して資金調達を支援するコンサルタントとして独立。自らの経験に基づき資金調達・資金繰りに悩む中小・零細企業の社長を支援する。 ■4A1枚の資料で資金繰りを改善しいつでも必要な資金を調達できる方法を教えます。■資金会計コンサルタント
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資金繰り管理に頭を悩ませている社長は
多いのではないでしょうか。

 

資金繰り表は作成しているが何をどのように管理すれば
良いのかわからないと言う声を耳にします。

 

利益を管理する場合、

  • 粗利益率
  • 経常利益率

などの指標をもとに数値を管理することが可能です。

 

それでは資金繰りを管理する指標は無いのでしょうか。
実際には資金繰りを指標で管理する会社は少ないようです。
ただ指標があると管理がしやすく便利である事は確かです。

 

この記事では資金繰りを指標で管理したい
社長に役立つ3つの指標について説明します。

 

資金繰り管理にぜひ役立ててください。

 

それでは以下3つの指標について順番に
説明していきます。

 

  • 資金繰り管理に役立つ指標①【流動比率】
  • 資金繰り管理に役立つ指標②【当座比率】
  • 資金繰り管理に役立つ指標③【現預金比率】

 

 

資金繰り管理に役立つ指標①【流動比率】


流動比率は短期支払い能力を判断する重要な指標です。
流動資産が流動負債に対してどれだけあるかを
示した指標になります。

 

会社の安全性や決済能力を見る上でとても
重要な指標であり資金繰りにも関連がある指標の1つです。

 

銀行も運転資金の融資審査などで
必ずチエックする指標です。

 

100%以上あることが正常といえます。
100%以上あれば当分の支払いの準備が
できていると言う状況になります。
資金繰りにも問題がないということがいえます。

 

逆に流動比率が100%未満であれば
今後の支払いに不安が残り注意が必要です。

 

流動資産に含まれる科目をいくつか提示します

  • 現預金
  • 売掛金
  • 在庫資産
  • 前払費用
  • 貸付金

など

流動比率を算定するときに注意しなければ
いけないのが各科目の内容です。

現預金については既に現金化されているので問題はありません。
問題は他の科目の内容です。
すぐに現金化される保証がありません。
さらに長期にわたり滞留している不良債権が
含まれている可能性があるのでチェックしてください。

科目の内容によっては実質的な流動比率が
大きく低下する危険があります。
科目だけを見て計算して指標を確認するのではなく
実内容を見て実質的な指標から会社の実態を判断しましょう。

 

 

資金繰り管理に役立つ指標②【当座比率】


当座比率も短期支払能力を示す指標です。

当座比率は次の算式により計算します。

当座比率=
【(現預金+受取手形+売掛金+完成工事未収入金+有価証券)/流動負債】×100(%)

 

流動資産比率より現金化しやすい資産を中心に計算した指標です。

 

(現預金+受取手形+売掛金+完成工事未収入金+有価証券)

 

を当座資産と呼び現金化しやすい資産です。

 

短期間に支払いが発生する負債を
どれだけカバー出来ているのかをあらわしています。
この指標が高ければ支払能力が高く資金繰りも良好です。

 

当座比率が100%以上であれば
資金繰りに問題はないと言えます。

 

過去から継続的に当座比率を管理する中で
指標が上昇していれば資金繰りは改善しています。
逆に下降していれば資金繰りは悪化していると
判断することができます。

 

特に当座比率が下がっているときは注意しましょう。

 

先に説明した流動比率が上昇していても
当座比率が下降することがあります。

そんなときは当座資産以外の流動資産の残高に注意してください。

 

特に在庫資産の増加には注意が必要です。

 

在庫が増えれば流動資産が増えますが商品在庫が
短期間で現金化する保証はないばかりか逆に不良在庫として
滞留すれば資金繰りを悪化させる原因になります。

 

流動比率が高いからと言って安心せず
必ず当座比率を確認しましょう。

 

 

 

資金繰り管理に役立つ指標③【現預金比率】


現預金比率も流動比率・当座比率と同様に
短期支払能力を示す指標です。

 

現預金比率は現時点で現金化している現預金を
基に短期支払能力を判断します。
手元現金がどのくらいあるかということですから
一番わかりやすい指標と言えます。

 

現預金比率は次の算式により計算されます。

現預金比率=(現預金/流動負債)×100(%)

 

現預金が多ければ多いほど資金繰りは楽になり安定します。
現預金比率は高ければ高いほど良い言えます。

 

ただ注意しなければいけないのが
預金の中に銀行の担保になっているものがないか
ということです。

 

銀行融資の担保になっている預金は
いざとなったときに自由に利用することはできません
資金繰りが厳しい時に利用することが
できないことに注意しましょう。

 

現預金から控除した残高で実質的な現預金比率を
算出し実際の比率を把握する必要があります。
(担保になっていれば現預金比率は下がります。)

 

控除後の現預金比率で短期支払能力や資金繰りの
状況を判断するようにしましょう。

 

 

まとめ


資金繰りを管理する3つの指標について説明しました。

  • 流動比率
  • 当座比率
  • 現預金比率

 

まずは大まかに流動比率を確認して
当座比率・現預金比率を確認します。

 

基本的には3つの指標が100%以上であると安心です。

 

単純に資金繰り表の残高だけを確認するのではなく
今回紹介した3つの指標の動向をいっしょに見ることに
よって資金繰りをより実践的に管理することが
できるよになります。

 

なんとなく資金が減っている感じがするではなく
具体的な指標の比率で数値的にとらえれば客観的に
資金繰りのいい・悪いを判断することができます。

指標が悪くなれば行動することをあらかじめ
ルール化しておけば改善行動にすぐ着手できるので
資金繰りの悪化を事前に防ぐことが可能です。

 

ぜひ今回紹介した3つの指標を活用して
資金繰りを管理してください。

 

 

 

 

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1964年生まれ。大学院終了後、経営コンサル会社・不動産会社・会計事務所を経て独立するもあえなく失敗。独立資金1000万円を失う。経営は利益と資金がすべてであることを学ぶ。経営について1から学び2年間に2000冊以上の本を読破。独自の経営財務理論を極める。その後入社した資金繰りに苦しむアミューズメント会社の業績拡大に大きく貢献。独自の資金繰り・資金調達手法により売上倍増、借入金圧縮を実現する。さらに経営企画役員として新規事業・M&Aなどを成功に導く。M&Aの成功に伴い会社を退社して資金調達を支援するコンサルタントとして独立。自らの経験に基づき資金調達・資金繰りに悩む中小・零細企業の社長を支援する。 ■4A1枚の資料で資金繰りを改善しいつでも必要な資金を調達できる方法を教えます。■資金会計コンサルタント
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